Sverige saknar gåvoskatt och arvsskatt (avskaffades 2004/2005). Det innebär att en gåva av aktierna kostar säljaren 0 kr i skatt idag — men mottagaren tar över det ursprungliga anskaffningsvärdet och betalar full 3:12-skatt vid en framtida försäljning. Kalkylatorn jämför den totala familjeskatten för tre alternativ.
🏢
Bolag & ägarsituation
Nuläget — vem överlåter vad och till vem?
kr
kr
Vanligtvis 50 000 kr vid nystiftat AB
kr
%
%
kr
Vad mottagaren kan sälja för om 10–20 år
60 %
Hur stor del av bolaget ges som gåva
📊 Jämförelse av tre överlåtelseformer
📊
Total familjeskatt — nu + framtid
Summan av säljarens skatt idag och mottagarens skatt vid framtida försäljning
📋
Viktiga regler & strategier
Det du måste känna till inför ett generationsskifte
🎁 Om gåva av aktier
Ingen gåvoskatt sedan 2004 — säljaren betalar 0 kr nu
Mottagaren tar över anskaffningsvärdet (det du betalade)
Mottagaren tar också över din K10-position (gränsbelopp)
Om du äger <4 år: 5-årskarensen startar om för mottagaren
Deklareras på K10 — komplicerat, anlita revisor
⚠️ Underprisöverlåtelse — fallgroparna
För aktier i ett fåmansföretag gäller 3:12-reglerna med prioritet.
Du kan INTE "sälja" aktierna skattefritt till underpris som ett normalt AB.
Skatteverket värderar till marknadsvärde oavsett vad köpeavtalet säger om priset
understiger 85 % av marknadsvärde.
Undantag finns (t.ex. intern omstrukturering), men dessa kräver professionell rådgivning.
📅 Optimera gränsbeloppet inför skifte
Spara upp gränsbeloppet maximalt innan skifte — det följer med som gåva till mottagaren.
Med förenklingsregeln: 212 575 kr/år × antal år = potentiellt
2 125 750 kr på 10 år, beskattat med 20 % vid framtida försäljning.
🏗️ Holding-struktur och skifte
Om du har ett holdingbolag: du kan överlåta aktierna i holdingbolaget —
då medföljer allt kapital i holding utan extra skatt.
Alternativt: mottagaren startar ett eget holdingbolag som köper operativt AB via skuldsättning.
Anlita alltid en skattespecialist och revisor för ett generationsskifte. Reglerna är komplexa och ett fel kan bli mycket dyrt. Denna kalkylator är ett orienteringsverktyg, inte skatterådgivning.